Transfer pricing

Znajomość języka angielskiego, zna zasady opodatkowania dochodu

przedmiot fakultatywny

Całkowity nakład pracy studenta:

2 pkt ECTS = 50 godzin pracy

W tym:

- godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 15 godzin

- godziny kontaktowe zaliczenie konwersatorium – 8 godzin

- praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 17 godzin

- praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 10 godzin

W1: Ma podstawową wiedzę na temat charakteru problematyki cen transferowych z perspektywy prawnej i ekonomicznej-K_W01

W2: Ma pogłębioną wiedzę o specyfice instytucji podatkowoprawnych w sferze cen transferowych i ich strukturach, a w szczególności o ich zróżnicowanej prawnej regulacji-K_W02

W3: Ma pogłębioną wiedzę o normach i regulacjach prawnych dotyczących organizacji i funkcjonowania instytucji z zakresu cen transferowych, o ich źródłach, zmianach i naturze, a także o zasadach i normach etycznych funkcjonujących w administracji podatkowej-K_W07

W4: Zna i rozumie pojęcia, terminy z zakresu cen transferowych-K_W10

U1: Potrafi prawidłowo interpretować i wyjaśniać zjawiska ekonomiczne i prawne w kontekście problematyki cen transferowych-K_U01

U2: Potrafi analizować sposób załatwiania konkretnych spraw z zakresu cen transferowych i przebieg postępowania w tych sprawach i na tym tle formułować własne poglądy-K_U03

U3: Analizuje konkretne stany faktyczne i prawne z zakresu cen transferowych oraz samodzielnie podejmuje właściwe rozstrzygnięcia w tym zakresie-K_U07

U4: doskonali umiejętności językowe w zakresie nauk prawno-podatkowych- K_U11

U5: umiejętność pracy z zastosowaniem założenia, że cenami transferowymi można zajmować się wyłącznie w ramach dużych zespołów ludzkich o różnorodnym wykształceniu i z różnych krajów, umiejętność komunikowania się z nimi w sprawach zawodowych - K_U12

K1: Ma świadomość poziomu własnej wiedzy i umiejętności z zakresu cen transferowych, samoocena własnych kwalifikacji i doskonalenie własnych umiejętności, a także zrozumienie znaczenia wiedzy, w tym wiedzy eksperckiej, przy rozstrzyganiu dylematów prawnych - K_K01

Konwersatorium, analiza przepisów, kazusów, orzeczeń sądowych

- wykład konwersatoryjny

- klasyczna metoda problemowa

Wprowadzenie do problematyki cen transferowych. Wyjaśnienie podstawowych pojęć i terminów ekonomicznych, omówienie tendencji występujących w gospodarce od początku dwudziestego wieku, wskazanie przyczyn wprowadzenia przepisów prawnych dotyczących cen transferowych. Celem jest zaznajomienie studentów z problematyką cen transferowych w ujęciu ekonomicznym, a przede wszystkim prawnym

1. Wprowadzenie do problematyki cen transferowych – 1h

2. Specyfika źródeł prawa i jego wykładni – 1h

3. Powiązanie podmiotów – 1h

4. Inne niż powiązanie podmiotów przesłanki zastosowania szczególnych reżimów wyceny – 2h

5. Metody szacowania dochodu, podstawa opodatkowania w podatku od wartości dodanej, metody ustalania wartości celnej – 2h

6. Uprzednie porozumienia cenowe – 1h

7. Informacje dotyczące stosowania prawa celnego – 1h

8. Procedura wzajemnego porozumiewania – 1h

9. Arbitraż w sprawach podatkowych – 1h

10. Rozstrzyganie sporów dotyczących wartości celnej – 1h

11. Rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej – 1h

12. Globalny podział według formuł oraz projekt wspólnej skonsolidowanej korporacyjnej podstawy opodatkowania – 2h

Literatura obowiązkowa:

- K. Lasiński-Sulecki, Ceny transferowe w prawie podatkowym i celnym. Wpływ powiązania przedsiębiorstw na podstawę wymiaru podatków i ceł, LEX a Wolters Kluwer business, Warszawa 2014

- Transfer pricing and customs valuation: two worlds to tax one, praca zbiorowa pod red. A. Bakker i B. Obuoforibo, IBFD Amsterdam 2009

Literatura uzupełniająca:

- Transfer pricing and business restructurings: streamlining all the way, praca zbiorowa pod red. A. Bakker, IBFD Amsterdam 2009

- J. Wittendorff, Transfer pricing and the arm's length principle in international tax law, Kluwer Law International, Alphen aan den Rijn 2010

- rozwiązywanie kazusów podczas zajęć, w grupach liczących od 3 do 4 osób (K_W01, K_W02, K_W07, K_W10, K_U01, K_U03, K_U11, K_U07, K_U12, K_K01), - można uzyskać 1-10 pkt

- porównywanie wyników w toku dyskusji plenarnych (K_W01, K_W02, K_W07, K_W10, K_U01, K_U03, K_U07, K_U12, K_K01), - można uzyskać 1-10 pkt

- prezentowanie indywidualnego uzasadnionego stanowiska odnośnie sposobu pojmowania przepisu i zastosowania go w konkretnej sytuacji (K_W01, K_W02, K_W07, K_W10, K_U01, K_U03, K_U07, K_U11, K_U12, K_K01). - można uzyskać 1-10 pkt

Każdy musi celem uzyskania zaliczenia spełnić indywidualne wszystkie trzy powyższe wymogi.

Cena końcowa:

- dostateczna (15,5 – 18,0 pkt)

- dostateczna plus (18,5 – 21,0 pkt)

- dobra (21,5 – 24,0 pkt)

- dobra plus (24,5 – 27,0 pkt)

- bardzo dobra (27,5 – 30,0 pkt)

Nie dotyczy