Prawo i postępowanie karne skarbowe

Student ma wiedzę z zakresu zobowiązań podatkowych

przedmiot obligatoryjny

Całkowity nakład pracy studenta:

5 pkt ECTS = 125 godzin pracy

W tym:

- godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 45 godzin

- godziny kontaktowe egzamin – 2 godziny

- godziny kontaktowe zaliczenie ćwiczeń – 8 godzin

- praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 30 godzin

- praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 40 godzin

W1- ma pogłębioną wiedzę o instytucjach podatkowych mających znaczenie dla właściwego rozumienia i stosowania prawa karnego skarbowego i z zakresu specyficznej filozofii karania na podstawie KKS- K_W02

W2: ma pogłębioną wiedzę o stosunkach z zakresu prawa podatkowego, będących jednym z kluczowych elementów ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej, ma pogłębioną wiedzę o podstawach, zasadach i warunkach ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej, ma pogłębioną wiedzę o organach, które są powołane do ujawniania czynów karnych skarbowych i uprawnione do prowadzenia postępowań przygotowawczych w tego typu sprawach, z akcentem na szczególne znaczenie tzw. organów finansowych i ich uprawnieniach do negocjowania warunków na jakich będą skłonne wnieść do sądu wniosek o udzielenie zezwolenia sprawcy na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności - K_W03

W3: ma pogłębioną wiedzę o stronach postępowania karnego skarbowego, ich rolach w procesie, prawach i obowiązkach, pełnomocnikach procesowych oraz na temat właściwości organów orzekających w sprawach karnych skarbowych, w tym uprawnionych do karania w trybie mandatowym - K_W05

W4: ma pogłębioną wiedzę na temat pozyskiwania danych i ich wykorzystywaniu na potrzeby postępowania karnego skarbowego – K_W06

W5: ma pogłębioną wiedzę o normach obowiązujących w obszarze prawa karnego skarbowego, których naruszenie skutkuje odpowiedzialnością karną skarbową – K_W07

U1: potrafi prawidłowo ocenić i wyjaśniać zjawiska społeczne w kontekście problematyki podatkowej i odpowiedzialności karnej skarbowej - K_U01

U2: potrafi analizować i ocenić przebieg określonego postępowania karnego skarbowego - K_U03

U3: biegle stosuje przepisy karne skarbowe – K_U05

U4: posiada umiejętność przygotowania i przedstawienia ustnego wystąpienia w problemowych sprawach karnych skarbowych – K_U10

K1: wie, jaka odpowiedzialność ciąży na przedstawicielach zawodów prawniczych biorących udział w postępowaniu karnym skarbowym i rozumie konieczność dokonywania systematycznej, obiektywnej oceny własnej wiedzy i umiejętności oraz ciągłego ich doskonalenia K_K01,

K2: potrafi dokonywać prawidłowej identyfikacji problemów prawnych, moralnych i dylematów etycznych w postępowaniu karnym skarbowym i rozstrzygania ich zgodnie z zasadami etyki zawodowej K_K03

metoda wykładowa – wykład tradycyjny, ustny

ćwiczenia – uzupełnienie wiedzy z wykładu, poszukiwanie rozwiązań dla konkretnych problemów prawnokarnych, rozwiązywanie zadanych kazusów w formie pisemnej, warsztaty przygotowujące do ustnego przedstawienia argumentacji prawnej w kwestiach problemowych

- wykład informacyjny (konwencjonalny)

- ćwiczeniowa

Celem wykładu i uzupełniających go ćwiczeń będzie zapoznanie studentów z problematyką szczególnego działu prawa karnego jakim jest prawo karne skarbowe z akcentem na jego powiązanie z prawem podatkowym oraz wskazaniem podobieństw i różnic z prawem karnym powszechnym. Ponadto celem wykładu będzie zapoznanie studentów z postępowaniem w sprawach karnych skarbowych, w tym z zasadami obowiązującymi w tym procesie, przesłankami pozwalającymi lub stojącymi na przeszkodzie wszczynania i prowadzenia postępowania, trybów procedowania, rodzajami wydawanych orzeczeń i środkami ich zaskarżania, a także zapoznanie z problematyką wykonywania wydanych orzeczeń w sprawach karnych skarbowych.

Wykład obejmuje omówienie:

A. Prawo karne skarbowe (16 godzin)

- ewolucji prawa karnego skarbowego w Polsce,

- źródeł prawa karnego skarbowego, w tym struktury kodeksu karnego skarbowego i budowy jego przepisów, ze szczególnym uwypukleniem budowy przepisów części szczególnej Tytułu I,

- funkcji materialnego prawa karnego skarbowego,

- zasad i warunków ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej,

- grup ustawowych znamion czynu zabronionego, sposobów określania typów przestępstw i wykroczeń skarbowych oraz kryteriów rozwarstwiania czynów karnych skarbowych na przestępstwa w typie podstawowym, uprzywilejowanym i na wykroczenia,

- kwestii miejsca popełnienia czynu karnego skarbowego i przysługującej jurysdykcji krajowej polskiej,

- problematyki czasu popełnienia czynu karnego skarbowego i jego znaczenia dla ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej,

- kwestii zmiany ustawodawstwa karnego skarbowego i wpływu tej zmiany na sytuację prawnokarną sprawcy,

- cech podmiotu odpowiedzialności karnej skarbowej, charakterystyki podmiotu, który może być pociągnięty do odpowiedzialności posiłkowej oraz problematyki odpowiedzialności podmiotów zbiorowych za przestępstwa karne skarbowe popełnione przez osoby fizyczne,

- form stadialnych i zjawiskowych przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych,

- okoliczności uchylających bezprawność lub winę

- problematyki zbiegu przestępstw i wykroczeń skarbowych oraz zbiegu przepisów ustawy, w tym tzw. idealnego zbiegu przestępstw i wykroczeń skarbowych z przestępstwami lub wykroczeniami powszechnymi,

- omówienie kar i środków karnych oraz dyrektyw ich wymiaru i wyboru oraz środków związanych z poddaniem sprawcy próbie,

- instytucji przedawnienia karalności przestępstw i wykroczeń skarbowych, przedawnienia wykonania orzeczonych kar i środków karnych oraz instytucji zatarcia skazania (faktu karalności),

B. Postępowanie karne skarbowe (14 godzin)

1. Charakter prawny postępowania karnego skarbowego, przedmiot i podstawa procesu (1 godzina)

2. Zasady procesu karnego skarbowego (4 godziny)

3. Uczestnicy procesu ( organy procesu karnego skarbowego i strony procesowe) (4 godziny)

4. Przebieg procesu (4 godziny)

5. Szczególne tryby postępowania karnego skarbowego (1 godzina)

Ćwiczenia – 15 godzin

uzupełnienie wiedzy z wykładu, w szczególności w kontekście pozyskania wiedzy o przesłankach odpowiedzialności karnoskarbowej (znaczenie winy w aspekcie prawa materialnego i procesowego) i o znaczeniu pojęć prawa podatkowego w stosowaniu norm prawa karnego skarbowego, szczegółowe omówienie problematyki części szczególnej kodeksu karnego skarbowego, z akcentem na delikty podatkowe i celne (poszczególne typy przestępstw i wykroczeń skarbowych), warsztaty obejmujące wybrane problemy z zakresu materialnego prawa karnego skarbowego.

Literatura podstawowa: V. Konarska-Wrzosek, T. Oczkowski,

J. Skorupka, Prawo i postępowanie karne skarbowe, Warszawa 2013,

I. Zgoliński, K. Kurowski, Prawo karne. Kazusy z rozwiązaniami, Warszawa 2013

Literatura uzupełniająca:

I. Sepioło - Jankowska, Prawo i postępowanie karne skarbowe z testami online

Warszawa 2024

J. Błachut, G. Keler, A. Soja, Kodeks Karny Skarbowy. Komentarz, Warszawa 2024

L. Wilk, J. Zagrodnik, Prawo karne skarbowe, Warszawa 2009

F. Prusak, Prawo karne skarbowe, Warszawa 2008

F. Prusak, Postępowanie karne skarbowe, Warszawa 2009

Egzamin pisemny w postaci trzech pytań o charakterze otwartym. Jedno dotyczące problematyki materialnoprawnej, drugie – procesowej, pytanie trzecie dotyczące instytucji o charakterze materialno-procesowym. Każde pytanie jest oceniane osobno, a następnie wystawiana ocena ogólna, która jest średnią arytmetyczną zaokrąglaną w górę, z tym, że do zdania egzaminu wymagane jest uzyskanie oceny pozytywnej przynajmniej z dwóch pytań.

Pytania mają na celu sprawdzenie czy student: prawidłowo interpretuje przepisy materialnego i procesowego prawa karnego skarbowego, właściwie operuje siatką pojęciową trafnie definiując podstawowe pojęcia i opisując instytucje prawa materialnego oraz przebieg postępowania karnego skarbowego a także czy potrafi analizować instytucje procesowe, porównać je i poddać ocenie.

Weryfikacja: K_W02, K_W03, K_W05, K_W06, K_W07, K_U03, K_K03

Ćwiczenia: sprawdzanie wiedzy poprzez ustne odpowiedzi (2), sprawdzian pisemny (1) – (punktowane 1 – 5). Ocena końcowa:

15-14 – bdb

13-12- db+

11-10 – db

9-8 – dst+

7 - dost

Weryfikacja: K_U01, K_U03, K_U05, K_U10, K_K01, K_K03

Brak