Prawo podatkowe 1351-PP-4SJ
Ćwiczenia (CW) Semestr letni 2024/25

Literatura podstawowa:

1) B. Brzeziński, Wprowadzenie do prawa podatkowego, Toruń 2008 lub kolejne wydania

2) A. Olesińska, Polskie prawo podatkowe. Zarys systemu, Toruń 2012 lub kolejne wydania

Literatura uzupełniająca:

1) Ordynacja podatkowa. Komentarz praktyczny, praca zbiorowa, red. B.Brzeziński, M.Kalinowski, A.Olesińska, ODDK Gdańsk 2015

2) Prawo podatkowe. Teoria. Instytucje. Funkcjonowanie, red.: B. Brzeziński, Toruń 2009.

3) Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego – węzłowe problemy, red. B. Brzeziński, Wolters Kluwer business 2013

4) Z. Ofiarski, Ogólne prawo podatkowe. Zagadnienia materialnoprawne i proceduralne, Warszawa 2010 i kolejne wydania

5) Ordynacja podatkowa. Komentarz, praca zbiorowa, S. Babiarz i inni najnowsze wydanie

Zasady oceniania:

Za pracę pisemną

0- nie spełnia wymagań

1- poprawne formalnie, zawiera podstawową argumentację

2- poprawne formalnie, zawiera pełną, spójną argumentację

Uwaga: warunkiem zaliczenia jest zdobycie minimum 3 pkt z prac pisemnych.

Za aktywność podczas zajęć

- 1 pkt za poważną, merytoryczną aktywność

Ocenianie ćwiczeń:

suma punktów za prace pisemne oraz połowy punktów za aktywność (zaokrąglamy w górę)

3 pkt – 3

4 pkt – 3,5

5 pkt – 4

6 pkt – 4,5

7 pkt – 5

Prowadzący poszczególne zajęcia:

- numery oznaczają tydzień zajęć;

- inicjały – osoby prowadzące zajęcia w tym tygodniu

AO – dr hab. Agnieszka Olesińska, prof. UMK

EP – dr Ewa Prejs

KLS – dr hab. Krzysztof Lasiński-Sulecki, prof. UMK

WM – dr hab. Wojciech Morawski, prof. UMK

1. WM Prawo podatkowe – podstawowe pojęcia; główny temat zajęć: specyfika w stosunku do prawa cywilnego

2. EP Podatki dochodowe: PIT: rezydencja podatkowa, ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy, pojęcie przychodu, źródła przychodu, dochód do opodatkowania, struktura ustawy (kazusy pod te zagadnienia zapodane przed zajęciami)

3. EP Podatki dochodowe: PIT: źródło przychodu pozarolnicza działalność gospodarcza, koszty uzyskania przychodu, ewidencje podatkowe Praca domowa: odwołanie od decyzji podatkowej odmawiającej podatnikowi prawa do ujęcia w rachunku podatkowym KUP

4. AO Podatek od spadków i darowizn

5. WM Podatki majątkowe

– podatki majątkowe w Polsce – wprowadzenie; znaczenie dla finansów samorządowych; specyfika poboru;

- opodatkowanie gruntów; znaczenie ewidencji gruntów i budynków, ustalanie stawek podatków;

6. WM Podatki majątkowe

– budynki i budowle – stan prawny przed i po nowelizacji z 1 stycznia 2025;

- ustalanie wartości budowli;

- wprowadzenie do tematu pisania interpretacji podatkowej, samorządowej,

Zadanie domowe: przygotowanie interpretacji podatkowej wydawanej przez organ gminny;

7. EP podatki dochodowe PIT: formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej (kazus liczbowy pozwalający na rozważenie jednej z form)

8. EP podatki dochodowe CIT: podmiot podatku, ograniczony, nieograniczony obowiązek podatkowy (kazusy)

9. EP Podatki dochodowe CIT przychody, koszty, dochód, rok podatkowy, prawo bilansowe a prawo podatkowe, sprawozdanie finansowe, RZIS, zasady ogólne a CIT estoński

10. KLS VAT – wprowadzenie do systemu opodatkowania obrotu, relacje między prawem krajowym a unijnym w powyższym zakresie

11. KLS VAT – zakres podmiotowy, przedmiotowy i podstawa opodatkowania

12. EP VAT - zwolnienia podatkowe (głównie dotyczące nieruchomości), prawo do odliczenia podatku naliczonego

13. EP VAT - rejestracja, ewidencje, faktury z uwzględnieniem usług prawniczych (zadanie domowe: zgłoszenie prawnika w VAT)

14. WM Podatki majątkowe, omówienie kazusów z interpretacji samorządowych (zarówno podatki majątkowe jak i zasady sporządzania interpretacji podatkowych, zasady ochrony etc.)

15. EP VAT– ulga za złe długi, art. 108 ustawy o VAT, sankcje podatkowe oraz oceny końcowe

- analiza orzecznictwa

- rozwiązywanie kazusów

- przygotowanie prac pisemnych

Student ma obowiązek

I. przygotowywania się do poszczególnych zajęć i aktywnego w nich udziału;

II. przygotowania prac pisemnych:

1) interpretacja podatkowa wydawana przez organy samorządowe;

termin przekazania zadania na Moodle: po 6 zajęciach;

termin oddania pracy – 15 maja

Termin ocenienia: 14 zajęcia

Osoba odpowiedzialna: dr hab. Wojciech Morawski, prof. UMK

2) opinia prawna

termin przekazania zadania na Moodle: pierwszy tydzień zajęć dr hab. K. Lasiński-Sulecki

termin oddania pracy – 23 maja

Termin ocenienia – do 14 zajęcia

Osoba odpowiedzialna: dr hab. K. Lasiński-Sulecki, prof. UMK

3) odwołanie

termin dostępności zadania domowego: pierwszy tydzień zajęć

termin oddania pracy – 4 zajęcia

termin ocenienia – 8 zajęcia

Osoba odpowiedzialna: dr Ewa Prejs